Calcul de la plus-value immobilière : combien d’impôt à la revente ?

La plus-value brute

Prix de vente, diminué des frais de vente, moins le prix d’acquisition majoré des frais d’achat (réels ou forfait de 7,5 %) et des travaux (réels ou forfait de 15 % après 5 ans de détention). En LMNP, les amortissements déduits sont retranchés du prix d’acquisition. Une moins-value n’est ni imposable ni imputable sur d’autres revenus.

Les abattements pour durée de détention

Pour l’impôt sur le revenu : 6 % par an de la 6e à la 21e année, 4 % la 22e, soit une exonération après 22 ans. Pour les prélèvements sociaux : 1,65 % par an de la 6e à la 21e année, 1,60 % la 22e, puis 9 % par an, soit une exonération après 30 ans. Seules les années pleines comptent.

L’impôt et la surtaxe

La plus-value nette est taxée à 19 % d’impôt sur le revenu et à 17,2 % de prélèvements sociaux. La hausse de la CSG de 2026 ne s’applique pas aux plus-values immobilières. Au-delà de 50 000 € de plus-value imposable par vendeur, une surtaxe de 2 % à 6 % s’ajoute, avec un lissage à l’entrée de chaque tranche. Le notaire prélève l’impôt le jour de la vente.

Les principales exonérations

• La résidence principale, quel que soit le montant.
• Les ventes d’un montant inférieur ou égal à 15 000 €.
• La première vente d’un logement autre que la résidence principale, si le vendeur n’a pas été propriétaire de sa résidence principale dans les 4 ans et réinvestit le prix dans sa résidence principale sous 2 ans.
• Certains retraités et invalides sous conditions de revenus. Ces cas particuliers ne sont pas calculés ici : vérifiez-les avec votre notaire.